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时间：2026-03-16 13:34 作者：莎士比亚 浏览量：1426
今年以来，我国实施新的组合式税费支持政策，帮助市场主体纾困解难。作为其中的“重头戏”，实施大规模增值税留抵退税政策备受关注。最新统计显示，截至6月25日，已退到纳税人账户的退税款超1.8万亿元，政策平稳有序落地。
制造业受益明显
近期，由于退税款到账，上海中远船务工程有限公司现金流有所改善。“疫情对船企影响较大，供应链不畅、订单短期内大幅削减、运营成本攀升等问题集中显现，前期大量投入产生的进项税额难以抵扣，补充现金流成为企业当务之急。3791万余元留抵退税款及时到账，让公司放松了紧绷的‘资金弦’”。该公司财务负责人柳小军说。
新的组合式税费支持政策类型多、规模大、覆盖面广，一系列政策红利精准直达市场主体。“党中央、国务院确定的新的组合式税费支持政策正在平稳有序落地，其中微型、小型、中型、大型企业存量留抵退税梯次性集中退还的任务基本完成。”国家税务总局副局长王道树表示。
统计显示，截至6月25日，新的组合式税费支持政策累计新增退税减税降费及缓税缓费约2.58万亿元，预计上半年新的组合式税费支持政策将新增退税减税降费及缓税缓费约2.86万亿元，党中央、国务院作出的“已确定的退税任务上半年基本实施完毕”的部署要求得到较好落实。
在实施大规模留抵退税方面，4月1日至6月25日，增值税留抵退税已有17033亿元退到纳税人账户。此外，一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策，退税1233亿元。
“实施大规模增值税留抵退税政策是今年组合式税费支持政策的关键性内容，尤其是采用兼顾存量、增量退税的方式，有效解决了企业现金流困难，政策效应在上半年集中释放。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。
从行业看，制造业等6个行业受益明显。受疫情影响，液化空气（杭州）有限公司的部分项目执行进度减缓，产品交付延后，资金回款减缓。同时，原材料和零配件涨价明显，公司生产成本大幅增加，资金周转面临难题。
“电子税务局一个页面就可以操作留抵退税申请整个流程，590万元退税款很快就汇到了公司账户。”该公司财务部副经理吴铁波表示，退税款有效缓解了企业资金压力，对企业的经营起到了帮一把、送一程的作用。
统计显示，4月1日至6月25日，享受存量和增量全额留抵退税的制造业等6个行业获得退税9912亿元，其中制造业退税4411亿元。“大规模增值税留抵退税政策聚焦制造业等重点行业、基础行业，精准锚定国民经济运行和产业链、供应链中的关键环节，充分体现助力稳增长、保就业、惠民生政策导向。”国家税务总局退税减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力说。
小微企业获重点扶持
受疫情等因素影响，中小微企业、个体工商户生产经营面临一系列困难，挑战尤为严峻。今年实施大规模留抵退税，一开始就明确“优先安排小微企业”。
河北新锅节能科技有限公司是一家生产节能锅炉的小微企业，是留抵退税政策优先受益者。“公司存量增值税留抵税额1.51万元、增量留抵税额10.41万元，按照以前政策，这些留抵税款一直占用企业资金。实施留抵退税后，退税款增加了企业现金流，解决了我们资金短缺难题，企业恢复发展、稳定经营的信心更足了。”该公司办税人员尹士凯表示。
国家税务总局纳税服务司司长韩国荣介绍，税务部门认真落实新的组合式税费支持政策，优先支持面广量大的中小微企业渡难关、增后劲。
统计显示，中小微企业、个体工商户是留抵退税政策的主要受益群体。4月以来，已获得退税的纳税人中，小微企业户数占比94.5%，共计退税7563亿元，金额占比44.4%；中型企业退税3783亿元，大型企业退税5687亿元，金额分别占比22.2%、33.4%。
李旭红认为，以留抵退税政策为主导，并辅以其他税收优惠政策的一揽子减税退税政策，大范围惠及中小微企业，“上亿市场主体承载着数亿人就业创业，留抵退税对中小微企业的帮助也有助于稳就业”。
近日，税务总局全国选取1.5万户典型企业开展问卷调查，结果显示，留抵退税款中的39%用于增加采购原材料；24%用于投资及研发支出；10%用于房租、水电等日常运营支出；其他退税款用于支付账款和工资薪酬等。
中国社会科学院大学商学院副院长蒋震认为，实施留抵退税为企业特别是中小微企业提供了重要的现金流支持，有效激发市场活力、稳定产业链供应链，进而推动稳定宏观经济大盘。
七行业扩围实施
组合式税费支持政策等一系列稳经济措施落地见效，特别是留抵退税政策红利逐步释放，助推经济运行快速恢复。面对一系列超预期因素冲击，国务院决定在已出台的制造业等6个行业企业存量留抵税额一次性全额退还、增量留抵税额按月全额退还的基础上，将批发和零售业、住宿和餐饮业等7个行业纳入留抵退税政策范围。此举预计新增留抵退税1400亿元，在7月份基本退到位。
受疫情影响，今年四五月份，浙江宁波中林南苑云上清溪酒店营业额比去年少近四成。“我们通过税务部门微信推送了解到留抵退税扩围政策，一共退到200多万元。”云上清溪负责人曹建敏说，计划用这笔退税款打造更多主题场景，研发更多新式菜品。
“批发零售业、住宿和餐饮业等行业与民生息息相关，也是稳就业的重要力量，留抵退税政策的扩围有利于帮助这些行业尽快恢复发展。”李旭红说。
在推动政策红利直达快享的同时，税务部门严厉打击骗取留抵退税违法行为。4月1日至6月29日，全国税务稽查部门已查实骗取留抵退税企业1645户，挽回留抵退税款20.34亿元，挽回其他税款损失14.33亿元。“实施留抵退税体现了优化服务与严格执法相结合，切实让政策红利直达广大市场主体，有效提升政策实施效果。”蒋震说。
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